BANGKOK. In Thailand macht es immer mehr Spaß , nicht wahr? Das tropische Wetter, die lächelnden Gesichter und natürlich das Essen – es ist wirklich ein Paradies. Aber hier ist die Sache: Wenn Sie sich entscheiden, Thailand als Ihr Zuhause anzunehmen, ist es wichtig, dass Sie Ihre Verpflichtungen, einschließlich Steuern, nicht außer Acht lassen. Es sollte oberste Priorität haben, dies zu verstehen, da es dazu beiträgt, einen reibungslosen und rechtmäßigen Aufenthalt in Ihrem neuen Zuhause zu gewährleisten. Hier erfahren Sie, was Sie über Ihre steuerliche Verantwortung als in Thailand lebender Expat wissen müssen.
Müssen Auswanderer in Thailand Steuern zahlen?
Jeder, der in Thailand lebt, zahlt unabhängig von seinem Status irgendeine Form von Steuer. Am bekanntesten ist die Mehrwertsteuer mit einem Satz von 7 %, die auf die meisten Produkte und Dienstleistungen im Land erhoben wird. Steuern können auch in den Kosten von Produkten und Dienstleistungen versteckt sein. Wenn Sie beispielsweise eine Eigentumswohnung oder ein Auto auf dem Land besitzen, müssen Sie Grundsteuer bzw. Kfz-Steuer zahlen.
Abgesehen von diesen Steuern ist die persönliche Einkommenssteuer eine der Hauptsteuern, mit denen Ausländer in Thailand konfrontiert werden. Ja, Thailand ist kein Steuerparadies. Daher müssen Sie sicherstellen, dass Sie Ihre Einkünfte versteuern, um rechtliche Probleme während Ihres Aufenthalts im Land zu vermeiden.
Steueransässige und Nicht-Steueransässige in Thailand
Bevor wir uns mit den Einzelheiten der Besteuerung in Thailand befassen, ist es wichtig festzustellen, ob Sie als Steuerinländer in Thailand gelten. Aus steuerlichen Gründen werden Expats im Land in zwei Gruppen eingeteilt: Steuerinländer und Nichtsteuerinländer
Ein Steuerinländer ist jemand, der mindestens 180 Tage im Kalenderjahr in Thailand lebt. Als Steuerinländer müssen Sie Steuern auf Ihr in Thailand erzieltes Einkommen zahlen. Darüber hinaus ist ein Teil des Einkommens, das Sie im Ausland erzielen und nach Thailand bringen, ebenfalls steuerpflichtig. Sie müssen jedoch keine Steuern für Einkünfte zahlen, die Sie im Laufe des Jahres erzielen und die auf einem Bankkonto außerhalb Thailands verbleiben. Einfach ausgedrückt: Wenn Sie die Zahlung von Steuern auf im Ausland erzielte Einkünfte vermeiden möchten, belassen Sie diese auf einem ausländischen Bankkonto und bringen Sie sie erst im folgenden Kalenderjahr nach Thailand ein.
Beachten Sie, dass Sie eine thailändische Steuer-ID beim örtlichen Finanzamt beantragen müssen, um als Steuerinländer in Thailand zu gelten. Wenn Sie in Thailand beschäftigt sind, sollte Ihnen Ihr Arbeitgeber bei diesem Verfahren behilflich sein.
Nichtsteueransässige hingegen sind alle, die weniger als 180 Tage in Thailand leben. Wenn Sie kein Steueransässiger sind, unterliegen Sie ausschließlich der Steuer auf Einkünfte, die Sie in Thailand erzielen. Daher unterliegen Einkünfte aus ausländischen Quellen nicht der thailändischen Steuer.
Welche Steuern müssen Expats in Thailand zahlen?
- Einkommensteuer
Wie oben erläutert, ist die Einkommensteuer eine der Hauptsteuern, die Sie als in Thailand lebender Ausländer zahlen müssen. Sie müssen persönliche Einkommenssteuer zahlen, sobald Ihr Jahreseinkommen 150.000 THB nach Steuerabzügen übersteigt. Wer weniger verdient, ist von dieser Steuer befreit.
Thailand verfügt über eine progressive Steuerstruktur. Das bedeutet, dass mit steigendem Einkommen auch Ihr Steuersatz steigt. Derzeit beträgt der maximale Steuersatz 35 % für diejenigen, die mehr als 4.000.000 THB pro Jahr verdienen.
Hier sind die Einkommensteuersätze in Thailand:
- Weniger als 150.000 THB: 0 %
- 150.000 – 300.000 THB: 5 %
- 300.000 – 500.000 THB: 10 %
- 500.000 – 750.000 THB: 15 %
- 750.000 – 1.000.000 THB: 20 %
- – 2.000.000 THB: 25 %
- 2.000.000 – 4.000.000 THB: 30 %
- Über 4.000.000 THB: 35 %
Wie sieht es mit anderen Einkünften neben der Beschäftigung aus?
Wenn Sie in Thailand auf andere Weise als durch Ihre Arbeit Geld verdienen, müssen Sie darauf wahrscheinlich Steuern zahlen. Dabei kann es sich um Einkünfte aus Investitionen, Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne oder Gelder aus der Vermietung von Immobilien handeln.
Die Steuer, die Sie auf Dividenden zahlen, beträgt 10 %, auf Miete 12,50 % und auf Anleihen 15 %. Ob Sie zusätzlich Einkommensteuer zahlen müssen oder nicht, hängt davon ab, um welche Art von Einkommen es sich handelt.
Wenn Sie beispielsweise eine Eigentumswohnung vermieten, müssen Sie eine Steuer von 12,5 % auf das Geld zahlen, das Sie jedes Jahr aus der Miete erhalten. Möglicherweise müssen Sie auf dieses Mietgeld auch zusätzliche Einkommenssteuer zahlen. Dieser kann zwischen Null und 35 % liegen, je nachdem, wie viel Sie verdienen.
Wenn Sie hingegen Geld mit Dividenden und Anleihen verdienen, müssen Sie nur entweder 10 % oder 15 % Steuern zahlen. Auf dieses Geld fällt im Gegensatz zu den Mieteinnahmen keine zusätzliche Einkommenssteuer an.
Müssen Sie Steuern für Einkünfte zahlen, die außerhalb Thailands erzielt werden?
Ob Ihr im Ausland erzieltes Einkommen in Thailand besteuert wird oder nicht, hängt, wie bereits erläutert, von Ihrem Steuerstatus und dem Zeitpunkt der Überweisung dieses Einkommens in das Land ab. Wenn Sie nicht steuerlich ansässig sind, unterliegen Ihre erzielten Einkünfte nicht der Steuer. Wenn Sie jedoch Ihr im Ausland erzieltes Einkommen innerhalb desselben Kalenderjahres nach Thailand bringen, müssen Sie darauf Steuern zahlen.
Nehmen wir zum Beispiel an, Sie verdienen im Jahr 2023 Geld im Ausland. Wenn Sie es noch im selben Jahr nach Thailand überweisen, müssen Sie auf dieses Einkommen Steuern zahlen. Wenn Sie das Geld hingegen im Ausland aufbewahren und es erst ab 2024 nach Thailand überweisen, unterliegen diese Einkünfte nicht der thailändischen Einkommensteuer.
Wie reichen Sie Ihre persönliche Einkommenssteuer in Thailand ein?
Wenn Sie Ihre persönliche Einkommensteuer in Thailand einreichen, läuft das Steuerjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Einzelpersonen müssen ihre Vorjahresverdienste einreichen. Der Prozess beginnt jedes Jahr am 1. Januar und endet am 31. März.
Das thailändische Finanzamt hat die Steuererklärung durch ein Online-E-Filing-System benutzerfreundlicher gemacht . Bitte beachten Sie jedoch, dass die Webseite ausschließlich in thailändischer Sprache verfügbar ist. Wenn Sie kein Thai sprechen, kann es daher eine gute Idee sein, die Hilfe von Kollegen oder Steuerexperten in Anspruch zu nehmen. Wenn Sie bei einem thailändischen Unternehmen angestellt sind, können Sie in der Regel von Ihrem Arbeitgeber erwarten, dass er Ihnen bei diesem Verfahren behilflich ist.
Die Bearbeitungszeit für die Steuerrückerstattung kann variieren. Wenn Sie den Antrag zu Beginn des Jahres einreichen, kann es nur ein bis zwei Wochen dauern, oder ein paar Monate, wenn Sie ihn gegen Ende März einreichen.
In einigen Fällen kann es sein, dass das thailändische Finanzamt zusätzliche Dokumente verlangt, nachdem Sie Ihre Steuern eingereicht haben. Diese können direkt über das System hochgeladen werden. Auf der E-Filing-Webseite können Sie den Status Ihrer Steuererklärung überwachen. Es ist wichtig, eine Kopie Ihrer Steuererklärung zur späteren Bezugnahme aufzubewahren, insbesondere für Aufgaben wie die Erneuerung Ihrer Arbeitserlaubnis.
Abschließend sei noch darauf hingewiesen, dass für Personen mit bestimmten Einkommensarten, beispielsweise Werbegebühren oder Mieteinnahmen, bis zum 30. September eine Halbjahressteuererklärung erforderlich ist. Um die Korrektheit Ihrer Steuererklärung zu gewährleisten und etwaige Strafen zu vermeiden, wird immer die Konsultation eines zertifizierten Buchhalters empfohlen.
- Sonstige Steuern
Zusätzlich zur Einkommenssteuer fallen in Thailand folgende Steuern an:
Grundsteuern
Wenn Sie darüber nachdenken, eine Immobilie in Thailand zu kaufen, müssen Sie mehrere Steuern zahlen. Dazu gehören eine spezifische Gewerbesteuer (SBT) von 3,3 % auf den Wert der Immobilie, eine Übertragungsgebühr von 2 % und eine Quellensteuer von 1 %. Wenn Sie nicht der Gewerbesteuer unterliegen, müssen Sie möglicherweise auch eine Stempelsteuer von 0,5 % zahlen.
Mehrwertsteuer
Auf Produkte und Dienstleistungen, die Sie in Thailand kaufen, wird eine Mehrwertsteuer von 7 % erhoben. Diese Steuer wird in der Regel in Restaurants und Geschäften auf die Rechnung aufgeschlagen. An einigen Orten ist es jedoch möglicherweise im Preis enthalten. Denken Sie daran, dass diese Mehrwertsteuer nicht mit etwaigen Servicegebühren oder zusätzlichen Steuern identisch ist, die Sie möglicherweise an Orten zahlen, die sich an Touristen und Ausländer richten.
Erbschaftssteuer
Wenn Sie in Thailand etwas erben, müssen Sie darauf Steuern zahlen. Wenn Sie der Sohn, die Tochter oder der Elternteil der verstorbenen Person sind, zahlen Sie 5 % Ihres Erbes. Für andere beträgt die Steuer 10 %.
Kapitalerträge und Unternehmenssteuern
In Thailand gibt es keine spezielle Steuer für Kapitalerträge. Wenn Sie Kapitalgewinne außerhalb Thailands erzielen, werden Sie nicht besteuert. Für diejenigen, die in Thailand hergestellt werden, gilt dies als normales Einkommen.
Wenn Sie ein Unternehmen in Thailand haben, müssen Sie 20 % des Nettogewinns versteuern. Dies hängt jedoch möglicherweise von der Art Ihres Unternehmens, seiner Größe und seiner rechtlichen Stellung in Thailand ab. Beispielsweise zahlt ein kleines Unternehmen, das weniger als 3.000.000 THB verdient, nur 15 % Steuern.
Wie funktionieren Quellensteuern in Thailand?
Bei der Quellensteuer in Thailand handelt es sich um ein System, bei dem entweder Ihr Arbeitgeber, die Person, die Sie bezahlt, oder Ihr Finanzinstitut einen Prozentsatz Ihres Einkommens von jedem Ihrer Gehaltsschecks abzieht. Dieser abgezogene Betrag wird dann direkt an das Finanzamt weitergeleitet.
Wenn es sich um ein Arbeitseinkommen handelt, wird der Quellensteuersatz auf der Grundlage Ihres Jahreseinkommens gemäß der zuvor erwähnten progressiven Steuertabelle berechnet. Letztendlich wird die am Ende des Jahres fällige Gesamtsteuer durch die Anzahl der Zahlungen dividiert, die Sie jährlich erhalten – beispielsweise 12, wenn Sie monatlich bezahlt werden. Dies spiegelt dann den Betrag wider, der pro Gehaltsscheck als Steuer abgezogen wird.
Hier finden Sie die üblichen Abzugssätze für die Quellensteuer.
- Die Lohnsteuer liegt zwischen 0 und 35 %.
- Miete und Preise zu 5 %
- Prämien für Nichtlebensversicherungen bei 1 %
- Servicegebühr von 3 %
- Werbegebühr von 2 %
- Dividende bei 10 %
- Zinsen bei 1 %
- Lizenzgebühren bei 3 %.
Der Satz der Quellensteuer kann reduziert oder sogar entfallen. Dies ist möglich, wenn zwischen Thailand und Ihrem Steuerwohnsitzland ein Doppelbesteuerungsabkommen („DBA“) besteht oder wenn bestimmte thailändische Gesetze wie das Investitionsförderungsgesetz in Kraft treten.
Als Expat in Thailand können steuerliche Verpflichtungen auf den ersten Blick entmutigend wirken, aber das Verständnis der Sachlage (oder der Steuergesetzgebung) ist ein wichtiger Schritt, um Ihr Leben in Thailand stressfrei zu gestalten.
- Quelle: The Thaiger