BANGKOK. Das Finanzministerium hat kürzlich seine Bekanntmachung zur Besteuerung bestimmter Einkünfte aus ausländischen Quellen dahingehend geändert, dass Ortsansässige, die im Ausland Einkünfte erzielen, gemäß Abschnitt 41 Absatz 2 des Steuergesetzes der persönlichen Einkommensteuer (PIT) unterliegen.
Von nun an müssen Personen, die im Ausland Einkünfte erzielt haben, sei es durch ihren Beruf oder ihre Geschäftstätigkeit im Ausland, oder durch Vermögen, das sich im Ausland befindet, aber seit fast 40 Jahren von der Einkommensteuer befreit sind, dies in ihrer Einkommensteuer für das Jahr berücksichtigen.
Warum entscheidet sich die Regierung dafür, Steuern auf Einkünfte aus ausländischen Quellen zu erheben, obwohl diese seit langem von der Steuer befreit sind?
Der stellvertretende Generaldirektor und Sprecher des Ministeriums, Vinit Visessuvanapoom, sagte, dass die Steuererhebung den internationalen Standards für den Austausch von Finanzinformationen entsprechen soll, um Steuertransparenz und -gerechtigkeit zu fördern. Mit anderen Worten: Unabhängig davon, ob Einkünfte im Inland oder im Ausland erzielt werden, muss man Steuern zahlen.
Warum war diese Steuer früher von der Steuer befreit?
Tatsächlich hat das Ministerium die Erhebung der Steuersteuer für im Ausland erzielte Einkünfte nie von der Steuer befreit. Die bisherige Regelung, die vor 40 Jahren ausgearbeitet wurde, erlaubte es Einwohnern mit ausländischem Einkommen nur dann, Steuern zu zahlen, wenn dieses in dem Jahr nach Thailand gebracht wurde, in dem das Einkommen bezogen wurde. Allerdings sind die Einkünfte von der Steuer befreit, wenn sie im Folgejahr nach Thailand gebracht werden.
Wenn beispielsweise Einkünfte im Ausland am 31. Dezember erzielt, aber am 1. Januar des folgenden Jahres nach Thailand überwiesen werden, besteht keine Notwendigkeit, die Steuersteuer an das Finanzamt zu zahlen.
Warum hat das Ministerium eine solche Regel zur Steuererhebung erlassen, da dadurch ein Schlupfloch für Steuerhinterziehung geschaffen werden könnte?
Dies ist vor allem auf Einschränkungen in der Vergangenheit zurückzuführen, nämlich auf die Doppelbesteuerungsabkommen, die nur von wenigen Ländern genutzt wurden. Wenn der Staat daher Steuern auf Einkünfte aus dem Ausland erheben würde, würde der Steuerzahler einer Doppelbesteuerung unterliegen, da die Steuer sowohl an Thailand als auch an das Land gezahlt werden muss, in dem die Einkünfte erzielt werden.
Allerdings gibt es in Thailand derzeit 61 Doppelbesteuerungsabkommen, die verhindern, dass Einzelpersonen oder Unternehmen, die in mehr als einem Land tätig sind, mit demselben Einkommen doppelt besteuert werden.
Darüber hinaus gab es in der Vergangenheit Einschränkungen hinsichtlich der Instrumente und Technologien zur Überprüfung des Zeitpunkts und der Höhe der an das Land überwiesenen Einkünfte, während es heute Technologien zur Überwachung der ausgehenden und eingehenden Geldbewegungen sowie internationale Datenaustauschabkommen gibt, die den Steuerbehörden dies ermöglichen, um Informationen effektiv für eine effiziente Steuerverwaltung zu nutzen.
Darüber hinaus war die Steuererhebung aus ausländischen Einkünften aufgrund eingeschränkter Umweltbedingungen in der Vergangenheit, insbesondere aufgrund der geringen technologischen Entwicklung, so trivial, dass Einzelpersonen nicht in der Lage waren, im Ausland zu investieren oder zu arbeiten. Trotz des derzeitigen technologischen Fortschritts sind nur Personen mit einem guten wirtschaftlichen Status und guten Kenntnissen und Fachkenntnissen daran interessiert, im Ausland zu investieren oder zu arbeiten.
Noch wichtiger ist, dass in der Vergangenheit eines der Haupteinkommen Thailands von Arbeitskräften stammte, die im Ausland arbeiteten und Geld ins Land zurückschickten. Daher möchte die Regierung keine Steuerbelastung für diese Arbeitnehmer schaffen.
Daher wird davon ausgegangen, dass die Auslegung von Abschnitt 41 Absatz 2 des Revenue Code die Befugnisse des Revenue Department einschränkt.
Es ist bemerkenswert, dass in Abschnitt 41 Folgendes festgelegt ist: „Ein einzelner thailändischer Staatsbürger oder Ausländer, der in einem Steuerjahr einen oder mehrere Zeiträume von insgesamt mindestens 180 Tagen in Thailand lebt, gilt für Steuerzwecke als in Thailand ansässig und unterliegt der Steuerpflicht.“
Steuer auf alle steuerpflichtigen Einkünfte [gemäß Abschnitt 40, in denen die Arten von steuerpflichtigen Einkünften aufgeführt sind], die aus Quellen innerhalb des Landes stammen, unabhängig davon, ob diese innerhalb oder außerhalb Thailands gezahlt werden, und auf steuerpflichtige Einkünfte aus ausländischen Quellen, soweit sie nach Thailand gebracht werden in einem Jahr, in dem Einkünfte erzielt werden.“
Die Erhebung der Einkommensteuer auf Einkünfte im Ausland wird in erster Linie auf dem Prinzip der Selbstdeklaration in Verbindung mit der Nutzung digitaler Technologie und internationaler Informationsaustauschsysteme zur Überprüfung basieren.
Wird die neue Regelung in Kraft treten?
Das Programm beginnt am 1. Januar 2024 und gilt nur für Steueransässige in Thailand, was bedeutet, dass Touristen und Kurzarbeiter von der Steuer befreit sind. Ebenfalls von der Steuer befreit sind diejenigen, die in einem ausländischen Land besteuert wurden, mit dem ein bestehendes Doppelbesteuerungsabkommen mit Thailand besteht.
Allerdings muss das Ministerium noch weitere Details ausarbeiten, etwa die Planung des Steuergutschriftssystems im Falle eines vorherigen Doppelbesteuerungsabkommens mit dem Quellenland.
Während der Übergangszeit vor der Inkraftsetzung dieser neuen Regelung wird das Finanzministerium alle Beteiligten dazu einladen, etwaige aufgetretene Probleme ausführlich zu besprechen, da das Ministerium zur Unterstützung einer solchen Initiative viele nachfolgende Vorschriften oder Gesetze erlassen muss.
Herr Vinit fügte hinzu, dass die Überarbeitung der PIT-Erhebung dazu beitragen wird, Thailands internationales Ansehen als Mitglied zahlreicher bilateraler und multilateraler Abkommen zu verbessern, die Fairness bei der Steuererhebung sowohl aus inländischen als auch ausländischen Quellen zu fördern und für Transparenz bei den Steuerpraktiken zu sorgen.
- Quelle: Bangkok Post