BANGKOK. Ein Top-Anwalt und ehemaliges Mitglied des National Reform Council fordert zusammen mit anderen ein neues Steuergesetz und fordert, dass Thailand mit Steueroasen wie Singapur und Hongkong konkurriert. Sie verurteilen den aktuellen Schritt als Rückschritt für das Land und seine müde Wirtschaft.
Ein ehemaliger Vorsitzender einer renommierten internationalen Anwaltskanzlei in Bangkok hat gewarnt, dass eine neue Steuerrichtlinie des Finanzministeriums, die auf ausländische Einkommensquellen abzielt, eine rechtliche Herausforderung darstellt und zu mehr Meldepflichten und Verwirrung führen wird.
Die am 15. September 2023 veröffentlichte Anordnung, mit der eine 38 Jahre alte Auslegung geändert wird, ist ein klarer Schritt der Regierung zur Verbreiterung der Steuerbemessungsgrundlage, was zumindest für in Thailand lebende Expats höhere Meldepflichten mit sich bringt.
Kitipong Urapeepattanapong fordert zusammen mit anderen Rechtsexperten, darunter einem Richter des Obersten Gerichtshofs, die thailändische Regierung auf, das Steuersystem gründlich zu überarbeiten, um es mit Hongkong und Singapur konkurrenzfähig zu machen.
Steueränderung für in Thailand lebende Expats
Der frühere Vorsitzende von Baker McKenzie in Thailand, Herr Kitipong Urapeepattanapong, warnt davor, dass die vom Finanzministerium im September erlassene Richtlinie, mit der eine frühere Rechtsauslegung, die 38 Jahre lang galt, aufgehoben wird, zu mehr Berichterstattung für Ausländer und thailändische Staatsangehörige, die im Ausland investieren, sowie zu Verwirrung führt.
Er geht davon aus, dass die Steuerzahler die neue Maßnahme vor Gericht anfechten werden. Zusammen mit anderen Experten und sogar einem ehemaligen Richter am Obersten Gerichtshof bezeichnet der führende Jurist den Schritt als einen Rückschritt für die Wirtschaft.
Ein ehemaliger Vorsitzender von Baker McKenzie, einer internationalen Anwaltskanzlei mit Niederlassungen in Thailand und Mitglied des National Reform Council, hat sich entschieden gegen einen kürzlichen Schritt des Finanzministeriums ausgesprochen, eine 38-Jahres-Regelung, die für Ausländer mit Auslandseinkommen gilt, in mehreren Punkten zu ändern. Gründe hierfür sind unter anderem die Rechtmäßigkeit der Anordnung und ihre umfassenderen Auswirkungen auf die künftige thailändische Wirtschaft.
Kitipong Urapeepattanapong, ein ehemaliger Vorstandsvorsitzender des Unternehmens, verwies auf die Anordnung Nr. P161-2023 vom 15. September 2023.
Durch die neue Verordnung wird eine Auslegung geändert, die außer Acht lässt, wann Geld im Ausland verdient wurde, und alle Einkünfte besteuert, sofern sie nicht bereits von den Vertragsstaaten besteuert werden.
In der neuen Verordnung des Finanzministeriums wird klargestellt, dass Einkommensteuer auf Einkünfte aus dem Ausland aus einer anderen Gerichtsbarkeit gezahlt werden muss, unabhängig davon, ob die Einkünfte im Rahmen des laufenden Steuerjahres erzielt wurden oder nicht.
Die neue Definition der Einkommensteuer für Ausländer in Thailand, um die es hier geht, hat aufgrund der möglicherweise weitreichenden Auswirkungen des Schritts bereits für Unbehagen und Unsicherheit gesorgt.
Fordert eine Klarstellung des neuen Steuersystems, das offenbar auf ausländische Einkommensquellen von Expats abzielt
Wenn das Finanzministerium eine aggressive Kampagne starten würde, um zusätzliches Einkommen zu generieren, könnten einige Expats aus Ländern betroffen sein, die keine Steuerabkommen mit Thailand haben oder in denen keine Steuern auf Altersvorsorge oder andere Einkommensüberweisungen aus dem Ausland gezahlt wurden.
Das Finanzministerium prognostiziert bis 2026 einen Rückgang der Steuerbemessungsgrundlage, sofern keine Zugeständnisse gemacht und neue Steuereinnahmen für die Staatskasse gefunden werden.
Letztendlich ist die Steueränderung ein Schritt zur Ausweitung der Steuerbemessungsgrundlage des Landes, wie von Beamten des Finanzministeriums gefordert, ein Ziel, das der ehemalige Finanzminister Arkhom Termpittayapaisith im Oktober letzten Jahres angegeben hatte, um einem Rückgang der Steuereinnahmen des Landes in Prozent bis 2026 entgegenzuwirken.
Der prozentuale Anteil der Steuern am BIP wird gemäß den aktuellen Trends bis 2026 sinken; Dies muss möglicherweise korrigiert werden.
Derzeit gehen Steuerberater davon aus, dass die thailändischen Steuerbehörden aufgrund der neuen Regelung dazu übergehen werden, dass ausländische Einwohner im Königreich jährliche Steuererklärungen abgeben und ihnen sogar Steueridentifikationsnummern ausstellen, was ein erster Schritt zur Erweiterung der Steuerbemessungsgrundlage des Landes ist.
Die Besorgnis über die künftige Steuerpolitik ist seit 2020 ein ständiges Thema unter Beamten des Finanzministeriums, da die Steuerbemessungsgrundlage des Landes trotz bisher guter Steuererklärungen, die auf jährlichen Haushaltsprognosen basieren, zurückgeht.
Diese Prognosen berücksichtigen jedoch bereits das vergleichsweise niedrigere Steuerniveau, das die Wirtschaft des Königreichs für die Staatskasse generiert.
Frühere Regelungen und Auslegungen vom Februar 1985 zu steuerpflichtigen ausländischen Einkünften entsprechen eher den thailändischen Steuergesetzen und werden wahrscheinlich getestet.
Der neue Beschluss des Finanzministeriums ersetzt einen früheren Beschluss mit der Bezeichnung 2-1985 vom 21. Februar 1985, der ausdrücklich die Bedingungen festlegt, zu denen nach Thailand gebrachtes ausländisches Einkommen besteuert werden soll.
In dieser Resolution hieß es: „Wenn solche Einkünfte aus einer Einkommensquelle im Ausland stammen, unterliegen sie in Thailand der persönlichen Finanzsteuer, wenn sie im selben Steuerjahr importiert werden.“
„Die meisten Menschen erzielen Einkünfte in verschiedenen Steuerjahren, was als Steuerplanung gilt.“ Das ist legal und dient den Steuerzahlern als Richtschnur. Und natürlich wird der vorherige Beschluss des Finanzministeriums seit 38 Jahren von in Thailand lebenden Ausländern, die nach Thailand kommen, um dort zu leben und zu investieren, als Hinweis auf eine vernünftige und logische Haltung der Steuerbehörden des Landes angesehen“, erklärt Herr Kitipong .
Kürzlich warnten Rechts- und Steuerexperten die Regierung vor der Ankündigung, die der neu eingesetzte thailändische Premierminister am 15. September herausgegeben hatte.
Der Premierminister räumte offen ein, dass die Änderung mit einer Verbreiterung der Steuerbemessungsgrundlage und der Bereitstellung zusätzlicher Mittel zur Lösung des Ungleichheitsproblems in Thailand verbunden sei
Herr Srettha Thavisin ist auch Finanzminister des Landes und hat gleichzeitig das Finanzministerium angewiesen, die Funktionsweise der Erbschaftssteuer des Landes zu prüfen, die seiner Meinung nach im letzten Jahr nur 200 Millionen Baht einbrachte.
Mitte September räumte der neue Premierminister ein, dass sein Schritt zur Ausweitung der Einkommenssteuerbemessungsgrundlage und des Umfangs der Steuererhebung für Ausländer unpopulär, aber aufgrund der chronischen Ungleichheit in Thailand gerechtfertigt sei.
Herr Kitipong verglich die Haltung, die sich in der neuen Revenue Order widerspiegelt, mit der Einkommensteuerpolitik der Vereinigten Staaten, die besagt, dass die Steuererhebung nach einem globalen Prinzip erfolgen sollte.
Das bestehende Steuergesetz gibt der Regierung nur minimale Befugnisse zur Besteuerung von im Ausland erzielten Einkünften und muss möglicherweise geändert werden, wenn dieser Plan umgesetzt wird
Er argumentiert eindringlich, dass sich dies vom Gesetz in Thailand unterscheidet.
Tatsächlich schlägt Herr Kitipong vor, dass Abschnitt 41, Absatz 2 des Steuergesetzes des Landes der thailändischen Regierung nur minimalen Spielraum für die Besteuerung von Einkünften aus dem Ausland einräumt, indem er darauf hinweist, dass die bestehende Bestimmung nicht vorsieht, dass Einkünfte im Ausland außerhalb der Gerichtsbarkeit des Landes erzielt werden Das Königreich ist überhaupt steuerpflichtig.
Der Beschluss des thailändischen Finanzministeriums aus dem Jahr 1985 sollte zur Klärung der Angelegenheit beitragen. Es wird seit 38 Jahren als vernünftiger Kompromiss akzeptiert, der den Steuerzahlern gerecht wird.
Herr Kitipong weist darauf hin, dass die Verabschiedung des neuen Beschlusses am 1. Januar 2024 wahrscheinlich zu einer Anfechtung vor Gericht führen wird, was den Einkommensteuererhebungsprozess des Landes durcheinander bringen wird.
Der Rechtsexperte behauptet außerdem, dass es eine Pflicht der Regierung sei, das Gesetz im Hinblick auf die Verantwortlichkeiten der Steuerzahler so vernünftig wie möglich auszulegen und ihnen gegebenenfalls im Zweifelsfall Recht zu geben.
Die Änderung der bestehenden, für Steuerzahler vorteilhaften Regelung ist letztlich ein Rückschritt für die Bemühungen des Landes, ausländische Investitionen und Einwohner anzuziehen
Er warnt davor, dass der Richtungswechsel der neuen Regierung einen Rückschritt für das Königreich darstellen wird, das sich in den letzten Jahren aufgrund seiner steuerfreundlichen Regelung als Ziel für ausländische Investoren und globale Wirtschaftsführer präsentiert hat.
Sein Widerstand gegen die neue Resolution basiert auf drei grundlegenden Bedenken.
Erstens ist es sehr wahrscheinlich, dass die Anordnung selbst vor Gericht geprüft wird. Es handelt sich tatsächlich um eine Neuinterpretation einer bestehenden Bestimmung des Steuergesetzes, die seit 38 Jahren in Kraft ist.
Herr Kitipong unterscheidet dies von einem Gesetz oder sogar einer Verordnung selbst dadurch, dass es sich lediglich um die Stellungnahme einer neuen Meinung handelt und damit eine fragile Grundlage für eine im Wesentlichen wesentliche Änderung des thailändischen Steuerumfelds bildet.
Die zweite Sorge des ehemaligen Mitglieds der Nationalen Reformkommission besteht darin, dass der Schritt der gegenwärtigen Regierung das Königreich auf längere Sicht mehr kosten wird, was den Verlust von Investitionen und Chancen betrifft.
Analysten sehen darin einen Zusammenhang mit den Bemühungen der Regierung, ein Handelsabkommen mit der Europäischen Union abzuschließen und amerikanische Unternehmensinvestoren anzuziehen.
Einige andere Analysten haben angedeutet, dass der Schritt der neuen Regierung Teil einer Gegenleistung sein könnte, während sie versucht, Akzeptanz bei den westlichen Mächten zu gewinnen, einschließlich der Europäischen Union, mit der Thailand derzeit in schwierigen Verhandlungen verwickelt ist und der europäische Block eine Offenlegung der Zugeständnisse aus Bangkok fordert, wobei europäische Verhandlungsführer von einem möglichen Abkommen sprechen, bei dem „Nachhaltigkeit im Mittelpunkt steht“ und das in Bezug auf soziale Fragen sehr weitreichend ist.
Im März dieses Jahres stürmte der ehemalige Handelsminister Jurin Laksanawisit nach Brüssel, als bestätigt wurde, dass die Handelsverhandlungen über ein neues Abkommen mit der 27-köpfigen Union beginnen würden.
Wichtiges Freihandelsabkommen der Europäischen Union mit Thailand mit strengen Forderungen aus Brüssel, sich Zeit zu lassen
Thailand hat bisher nur bilaterale Handelsabkommen geschlossen, mit Ausnahme der Regional Comprehensive Economic Partnership (RCEP) mit asiatischen Ländern, darunter Australien, Neuseeland und China, bei der es sich praktisch um ein Handels- und Zollabkommen mit weniger Schwerpunkt zu Verpflichtungen wie Klimawandel und sozialer Gerechtigkeit handelt.
Die neue Regierung versucht auch, zögerliche ausländische Direktinvestitionen aus den USA anzuziehen.
Die vorherige Regierung war einer der 13 Erstunterzeichner des Indo-Pacific Economic Framework (IPEF), das von der Biden-Regierung im vergangenen Mai auf einem US-ASEAN-Gipfel in Washington DC ins Leben gerufen wurde.
Erstens wird es unweigerlich Verwirrung geben, sowohl bei ausländischen Einwohnern als auch bei thailändischen Staatsangehörigen, die derzeit in großer Zahl online im Ausland investieren
Herr Kitipong warnt auch davor, dass der neue Steuerbeschluss bei vielen thailändischen Steuerzahlern, die derzeit in großer Zahl im Ausland investieren, wahrscheinlich zu Verwirrung führen wird.
Er verweist auf die Nutzung von Investitionsplattformen durch 55.963 kleinere thailändische Investoren, die zu diesem Zeitpunkt 8,886 Milliarden US-Dollar im Ausland investiert haben.
Herr Kitipong sagt, dass der vom Finanzministerium angekündigte Vorschlag aufgrund der möglichen Verwirrung und der negativen Auswirkungen auf potenzielle Investoren in Thailand zweifellos kontraproduktiv sein wird.
Der ehemalige Vorsitzende einer Anwaltskanzlei mit umfassender Erfahrung im asiatisch-pazifischen Raum bei Geschäfts- und Investitionsabschlüssen schlägt vor, dass die Regierung stattdessen eine vollständige Überprüfung der Steuergesetzgebung des Landes durchführt und von Grund auf eine neue aufbaut, um mit anderen Akteuren auf den asiatischen Kontinent wie Singapur und Hongkong auf der Suche nach Investitions- und Wirtschaftsmöglichkeiten konkurrieren zu können.
Er sagt, es sei klar, dass die aktuelle Resolution auch dann unterschiedlich interpretiert werden könne, wenn sie angenommen werde.
Bei einer neuen Steuerregelung handelt es sich weder um ein Gesetz noch um eine Verwaltungs- oder Ministerialverordnung, sondern um eine Neuinterpretation einer Regelung, die vor 38 Jahren erlassen wurde und seit 1985 in Kraft ist
Es ersetzt eine Interpretation von vor 38 Jahren, die das Problem verdeutlicht. Es unterstreicht die Notwendigkeit einer klar definierten Steuergesetzgebung, die durchdacht ist und darauf abzielt, Thailand zu einem attraktiven Reiseziel für Investoren zu machen und gleichzeitig einen klaren und präzisen Regulierungsrahmen zu bieten.
Kurzfristig hat er vorgeschlagen, dass die Regierung, wenn sie die derzeitige Bestimmung ändern möchte, entweder einen königlichen Erlass oder ein neues Gesetz erlassen muss, um dem Steuerzahler Rechtssicherheit zu geben.
Darüber hinaus bringt Herr Kitipong mehrere maßgebliche Quellen zur Untermauerung seiner Position mit, darunter Professor Chaisit Trachutham, einen ehemaligen Richter des Obersten Gerichtshofs mit umfangreicher Erfahrung in der Prozessführung in Steuerangelegenheiten. Professor Chaisit ist außerdem ehemaliger Vorsitzender der State Audit Commission.
Dieser Rechtsexperte behauptet, die neue Regelung sei eine fehlerhafte Auslegung der geltenden Abgabenordnung.
Seiner Meinung nach muss die Steuergesetzgebung in Thailand streng und in diesem Fall so ausgelegt werden, dass sie den Steuerzahler am meisten begünstigt.
Im Falle der gegenwärtigen Situation stellt dies eine neue Bestimmung gegenüber der Richtlinie von 1985 dar, bei der es sich um die Auslegung handelt, nach der das Finanzministerium seit 38 Jahren tätig ist.
Es ist wahrscheinlich, dass die Richtlinie aufgehoben wird
Darüber hinaus gehen Rechtsexperten davon aus, dass die Anordnung des Ministeriums vom 15. September schnell angefochten werden kann und die Wahrscheinlichkeit groß ist, dass sie aufgehoben wird.
Der ehemalige Richter weist darauf hin, dass es sich bei der erlassenen Richtlinie nicht einmal um eine Ministerialverordnung, sondern um eine behördliche Auslegung in Form einer Anordnung handele, die in direktem Widerspruch zu einer früheren, von derselben Abteilung erlassenen Anordnung stehe.
Herr Kitipong verweist unterdessen auch auf ein angesehenes thailändisches Rechtslehrbuch in Thailand, das von Professor Paichit Rojanawanich und anderen verfasst wurde.
In diesem Lehrbuch heißt es eindeutig, dass Einkommenssteuern, die persönlich oder von Unternehmen oder Vermögenswerten des Steuerzahlers erhoben werden, der seit mehr als 180 Tagen in Thailand ansässig ist, wenn es in das Königreich eingeführt wird.
Die thailändische Steuergesetzgebung hat den US-Grundsatz des globalen Einkommens, der in der neuen Richtlinie verankert ist und von den Finanzbehörden vorangetrieben wird, nie akzeptiert
Der ehemalige Jurist zitierte auch Ajarn Koment Suebwiset, einen Professor für Steuerrecht in Thailand und ehemaligen Direktor des Finanzministeriums.
Er ist der Ansicht, dass jede Auslegung des Steuerrechts strikt angewendet werden muss und die Vorteile des Revenue Code berücksichtigen muss, der derzeit von in Thailand ansässigen Personen zu Steuerplanungszwecken oder sogar zur legalen Steuervermeidung genutzt wird.
Dies sollte weiterhin akzeptabel sein, bis die Regierung ein Steuergesetz einführt, das ausdrücklich ein neues und effizientes Steuersystem definiert.
Der ehemalige Direktor des Finanzministeriums weist darauf hin, dass Thailand nie das Prinzip des globalen Einkommens akzeptiert hat, das die Grundlage des US-Steuerrechts bildet und der Gedanke hinter der aktuellen vorgeschlagenen Änderung ab Anfang 2024 zu sein scheint.
Ajarns Kommentar weist auch auf die möglichen negativen Folgen für die thailändische Wirtschaft hin, die mit Steueroasen wie Singapur und Hongkong um Investitionen konkurriert.
Hongkong und Singapur versteuern nur Einkünfte, die innerhalb ihrer eigenen begrenzten Gebiete erzielt wurden; Thailand sollte mit diesen beiden besonderen Finanzzentren konkurrieren
Beide Gerichtsbarkeiten erheben keine Steuern auf Einkünfte, die im Ausland erzielt werden, sondern speziell innerhalb des von ihnen kontrollierten Gebiets.
Für Aktivitäten außerhalb ihrer jeweiligen Gerichtsbarkeit ist die Kapitalertragssteuer befreit.
Herr Kitipong warnt die Regierung, dass die neue Richtlinie auch Probleme für die Funktionsweise der thailändischen Kapitalmärkte schaffen könnte, nicht nur weil sie Kapitalzuflüsse in das Königreich verhindert, sondern auch Verwirrung und Unsicherheit schafft, was für Menschen, die im internationalen Geschäfts- und Finanzwesen tätig sind, ein Gräuel ist.
Er führt ein Beispiel dafür an, wie Finanzinvestoren bei Kapitalflüssen zwischen Kapital und Zinsen unterscheiden.
Diese Frage berührt auch die Problematik der wachsenden Zahl kleinerer thailändischer Investoren, die im Ausland über innovative Online-Plattformen in Kapitalmärkte investieren.
Fallstricke und Probleme entstehen, wenn der neue Vorstoß zur Verbreiterung der Steuerbemessungsgrundlage und zur Ausrichtung auf ausländische Einkünfte mit Verwirrung bei der Meldung ausländischer Einkünfte verfolgt wird.
Er führt außerdem eine problematische Situation für Ausländer in Thailand im Gegensatz zu thailändischen Einwohnern in Bezug auf Abschnitt 48 des Revenue Code an, der die Höhe der Steuer festlegt, die für alle in Thailand ansässigen Personen gilt, einschließlich Ausländern, die seit mehr als 180 Tagen im Land leben.
Dies ist ein detaillierter Abschnitt für alle im Königreich ansässigen Personen mit einem Einkommen von mehr als 120.000 Baht pro Jahr.
Der Abschnitt sieht einen Steuersatz von 15 % auf Zinsen auf Anleihen, Einlagen oder Schuldverschreibungen sowie auf Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Aktien, Schuldverschreibungen, Anleihen oder anderen Finanzinstrumenten vor, die mit Unternehmen oder anderen juristischen Personengesellschaften verbunden sind.
Die Rechtsexperten weisen darauf hin, dass viele Anleger, darunter Ausländer und Thailänder gleichermaßen, möglicherweise nicht in der Lage sind, steuerlich zwischen Kapital und Einkommen von Beträgen zu unterscheiden, die in das Land und aus dem Land bewegt werden, was dazu führen könnte, dass sie mit einem bestimmten Steuersatz von 35 % besteuert werden und würde auf diese Weise zu einem Anreiz für Investoren werden, ihr Geld aus Thailand fernzuhalten, um Komplikationen mit dem Finanzministerium zu vermeiden.
Es bedarf einer klar definierten und völlig neuen Steuergesetzgebung, damit Thailand Finanz- und Auslandsinvestitionen für freies und mobiles Kapital und Investoren anziehen kann
Ajarn Koment schlug vor, dass die derzeit vom Finanzministerium ergriffenen Maßnahmen auf diese Weise nur Steuerhoheitsgebieten wie Singapur und Hongkong zugute kommen würden, in denen die Angelegenheit eindeutig ist und die dortigen Behörden kein Interesse daran haben, Aktivitäten außerhalb ihrer eigenen Zuständigkeit zu besteuern.
Tatsächlich wird dies ausdrücklich an potenzielle Investoren gerichtet, die erwägen, diese Stadtstaaten als Standorte für künftige Investitionen und Wohnsitze zu nutzen.
Der frühere Finanzchef schlug vor, dass die am 15. September angekündigte Änderung theoretisch die Mehrheit der in Thailand ansässigen Steuerpflichtigen mit Einkünften aus dem Ausland betreffen und dazu führen wird, dass Thailands vermögende Anleger ihr Geld davon abhalten, das Königreich zu erreichen, und somit davon profitieren. Dies gilt Insbesondere für Singapur und Hongkong, ersteres, das bereits von Steueransässigen in Thailand zu Planungszwecken genutzt wird.
Der ehemalige Finanzbeamte schlug außerdem vor, dass in Thailand ansässige Steuerpflichtige raffinierte Mittel einsetzen könnten, um nicht gegen das neue Steuersystem zu verstoßen, indem sie Girokonten und Kreditfazilitäten bei Banken in Singapur, Hongkong oder anderen Rechtsräumen eröffnen, um regelmäßige Zahlungen zu leisten und Kreditkarten zu verwenden .
Sie können auch Vermögenswerte oder juristische Personen im Ausland nutzen, um Back-to-Back Kreditfazilitäten als Sicherheit zu arrangieren und zu vermeiden, dass sie für die Zwecke einer unklar definierten thailändischen Steuer in die Berichterstattung verwickelt werden.
Steuerabkommen mit Ländern lösen das Problem nur de jure, aber de facto; Viele Ausländer in Thailand vermeiden bereits Steuern auf relativ geringe Einkommen
Das neue Steuersystem könnte auch kleinere Einzelinvestoren dazu ermutigen, Unternehmen im Ausland zu gründen oder verschiedene Investmentfonds zu nutzen, die in Ländern tätig sind, die bereits niedrige Steuersätze haben und auch Doppelbesteuerungsabkommen mit Thailand haben.
Eines der Argumente derjenigen, die in den letzten Wochen andeuteten, dass die jüngste Änderung keine nennenswerten Auswirkungen haben wird, ist, dass Thailand derzeit ein Steuerabkommen oder -abkommen mit 59 Ländern hat.
Dazu gehören Armenien, Österreich, Australien, Bahrain, Weißrussland, Bangladesch, Belgien, Bulgarien, Kambodscha, Kanada, Chile, China, Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Estland, Finnland, Frankreich, Deutschland, Hongkong, Ungarn, Indien, Indonesien, Irland, Israel, Italien, Japan, Korea, Kuwait, Laos, Luxemburg, Malaysia, Mauritius, Myanmar, Niederlande, Nepal, Neuseeland, Norwegen, Oman, Pakistan, Philippinen, Polen, Rumänien, Russland, Seychellen, Singapur, Slowenien, Spanien , Sri Lanka, Südafrika, Schweden, Schweiz, Taiwan, Tadschikistan, Türkei, Ukraine, Vereinigte Arabische Emirate, Vereinigtes Königreich, Vereinigte Staaten, Usbekistan und Vietnam.
Das Königreich verhandelt derzeit mit Litauen, Papua-Neuguinea, Brunei, Simbabwe und Kenia über eine weitere Erweiterung dieser Liste.
Allerdings ist jedes dieser Steuerabkommen anders und erfordert von den hier ansässigen Steuerpflichtigen erhebliche Anstrengungen, um sicherzustellen, dass sie über die richtigen Zertifizierungen und Vorkehrungen verfügen, um von den Abkommen zu profitieren und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Verträge verhindern lediglich die Doppelbesteuerung; Wenn das Finanzministerium die neue Steuerinterpretation verfolgt, bedeutet dies zumindest mehr Meldepflichten für ausländische Einwohner
Die Abkommen verpflichten den Steuerzahler faktisch dafür, sicherzustellen, dass er die gewährten Zugeständnisse in Anspruch nimmt, und verhindern so eine Doppelbesteuerung.
Dies gilt nur, wenn die Regierung bei der Einhaltung der Steuervorschriften eine stärkere Hand anlegt.
Die De-facto-Situation besteht im Gegensatz zur De-jure-Situation darin, dass die Auslegung von 1985 es Zehntausenden thailändischen oder ausländischen Einwohnern Thailands ermöglicht hat, die Besteuerung von persönlichem Einkommen und Renten zu vermeiden, wo sie andernfalls besteuert worden wären, außer bei großen ausländischen Unternehmen oder Gutverdiener und vermögende Ausländer, die regelmäßig Steuerberater beschäftigen würden.
Diese Situation wird sich bald ändern, und viele Steuerberater freuen sich bereits auf die Gebühreneinnahmen, die dadurch bei neuen und bestehenden ausländischen Einwohnern in Thailand entstehen können, die sich noch nie zuvor mit der Angelegenheit befasst haben.
Ausländische Expats sind sich glücklich darüber im Klaren, dass sie von der vorherigen Richtlinie profitiert haben, ohne dass Meldepflichten zu Renten und anderen Einkünften bestehen
Diese in Thailand lebenden Ausländer waren sich glücklicherweise nicht bewusst, dass sie überhaupt keine Steuern zahlen.
Andere hingegen gehen davon aus, dass sie in ihrem Herkunftsland Steuern zahlen, und machen daher von dem vermeintlichen Recht Gebrauch, von der Doppelbesteuerung befreit zu werden.
Dieser Schritt des Finanzministeriums könnte, wenn er flächendeckend weiterverfolgt wird, zu einem erheblichen Problem führen.
Es bleibt jedoch abzuwarten, wie das Finanzministerium damit umgehen wird, vorausgesetzt, es möchte ein erhebliches Problem für Hunderttausende ausländische Einwohner in Thailand vermeiden, die investieren und zur Wirtschaft des Königreichs beitragen.
Herr Kitipong hat als Rechtsexperte die Regierung aufgefordert, ein Steuerreformprogramm in Angriff zu nehmen, wenn sie in Thailand das Prinzip der globalen Einkommensteuer einführen möchte, ähnlich wie in den Vereinigten Staaten.
Um dies zu erreichen, schlägt er kurzfristig eine Umstrukturierung von Abschnitt 41 des Revenue Code vor, der den Steuerzahler in Thailand und die Grundlage für die Zahlung der Einkommensteuer definiert, was aufgrund der vorgenommenen Änderungen wahrscheinlich ohnehin längst überfällig ist. Die letzten Jahrzehnte betreffen das Internet und die Mobilität der Bevölkerung auf der Welt.
Brauchen Sie ein neues Finanzgesetz oder Steuergesetz, um die Melde- und Steuerpflichten für alle in Thailand ansässigen Ausländer klar festzulegen und mit Steueroasen zu konkurrieren?
Herr Kitipong schlägt vor, dass ein neues Gesetz oder ein neues Dekret erlassen werden sollte, das die Art des Steuerzahlers gemäß Abschnitt 41 sowie die anzuwendenden Steuerbemessungsgrundlagen und Steuersätze definiert und gleichzeitig impliziert, dass eine solche Bestimmung sicherstellen sollte, dass das Land mit Singapur und Hongkong konkurrenzfähig ist.
Er weist darauf hin, dass er als Mitglied des Nationalen Reformrates der Regierung einmal vorgeschlagen hatte, ihre Steuergesetzgebung nach dem Vorbild Singapurs zu reformieren, damit Thailand um Investitionen in Südostasien und der gesamten Region konkurrieren könne.
Wahrscheinlich wird die am 15. September erlassene Verwaltungsanordnung oder Neuinterpretation der Abgabenordnung vor Gericht angefochten, was an sich schon zu Verwirrung führen wird.
Deutlich fordert er die Regierung auf, längerfristig zu denken, was den Nutzen für die Wirtschaft anbelangt.
Er schlägt vor, dass statt einer einfachen Notlösung zur kurzfristigen Finanzierung von Konjunkturprogrammen und anderen Maßnahmen zur Bekämpfung der Ungleichheit eine vollständige Überarbeitung des Steuerrechts erforderlich ist.
Ansonsten weist er darauf hin, dass die vorgeschlagene Änderung viele Zehntausende thailändische Kleininvestoren sowie Ausländer benachteiligen wird, die in die thailändische Wirtschaft investiert haben oder einen Beitrag dazu leisten.
Bangkok muss mit Singapur und Hongkong als globales Finanzzentrum und niedrige Steuerbasis konkurrieren
Schließlich fordert der erfahrene Anwalt die Regierung auf, ein Programm zur Schaffung eines neuen Steuergesetzes aufzulegen, und vergleicht dies mit dem Bau eines neuen Hauses anstelle von Flickenreparaturen, wobei die am 15. September erlassene Richtlinie in die Kategorie mangelhafter Verarbeitung fällt.
Er präzisiert, dass jede neue Steuerstruktur für die Anleger oder Steuerzahler gedacht sein sollte und sowohl Klarheit als auch Sicherheit hinsichtlich der zu zahlenden Einkommensteuer und des angemessenen zu zahlenden Steuersatzes bieten sollte.
Es sollte mit Singapur und Hongkong konkurrenzfähig sein.
Mit anderen Worten schlägt er vor, dass Thailand sich darauf freuen könnte, ein wichtiges Finanzzentrum in Asien zu werden und darüber hinaus ein Land zu sein, das derzeit in Asien sehr beliebt ist und derzeit bei Ausländern aus aller Welt sehr beliebt ist.
- Quelle: Thai Examiner