BANGKOK. Die Frist für die Abgabe der Einkommensteuererklärung in Thailand ist der 8. April, und viele im Ausland lebende Thailänder sind sich noch immer unsicher, ob sie in diesem Jahr eine Steuererklärung abgeben müssen.
Seit der Klarstellung der Regelungen zu ausländischen Einkünften herrscht weiterhin Verwirrung. Wenig oder gar keine Steuern zu zahlen bedeutet nicht, dass man nicht zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist.
Wer ist zur Einreichung verpflichtet?
Nach thailändischem Recht gelten Personen, die sich innerhalb eines Kalenderjahres 180 Tage oder länger in Thailand aufhalten, als steuerlich ansässig. Die Abgabepflicht entsteht, sobald das zu versteuernde Einkommen bestimmte Mindestgrenzen überschreitet. Diese Grenzen sind relativ niedrig. Selbst bei geringen Einkünften kann eine Steuererklärung erforderlich sein.
An dieser Stelle kommt es häufig zu Missverständnissen. Viele im Ausland lebende Ausländer gehen davon aus, dass keine Steuererklärung erforderlich ist, wenn ausländische Einkünfte bereits versteuert wurden oder keine Steuern anfallen. Diese Annahme ist nicht immer richtig. In bestimmten Fällen muss eine Steuererklärung eingereicht werden, um Steuergutschriften geltend zu machen oder den Schutz eines Doppelbesteuerungsabkommens zu beantragen.
Häufige Verwirrung entsteht im Zusammenhang mit ausländischen Renten, Mieteinnahmen aus ausländischen Immobilien und Kapitalerträgen außerhalb Thailands. Seit 2024 können auch nach Thailand überwiesene ausländische Einkünfte steuerpflichtig sein. Ob letztendlich Steuern anfallen, hängt von den individuellen Umständen ab; die Abgabepflicht kann jedoch weiterhin bestehen.
Thailands persönliche Freibeträge sind vergleichsweise großzügig. Standard-Freibeträge, Ehegattenfreibeträge, Kinderfreibeträge und bestimmte Versicherungsabzüge können das zu versteuernde Einkommen erheblich reduzieren. Viele im Ausland lebende Thailänder, die zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind, stellen letztendlich fest, dass ihre tatsächliche Steuerlast gering oder sogar null ist, sobald diese Freibeträge angerechnet werden.
Thailand hat mit vielen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen. Im Ausland gezahlte Steuern können in Thailand angerechnet werden. Bestimmte Einkommensarten können von reduzierten Steuersätzen oder Steuerbefreiungen gemäß den Abkommensbestimmungen profitieren. Diese Vorteile müssen in der Regel durch eine ordnungsgemäß eingereichte Steuererklärung geltend gemacht werden. Die Abgabe der Steuererklärung ist daher oft der Weg, um die Vorteile der Abkommen zu sichern.
Wir beobachten nun, dass Personen, die zunächst davon ausgingen, die Regeln würden für sie nicht gelten, ihre Position angesichts des nahenden Stichtags am 8. April überdenken. Die verstärkte öffentliche Diskussion hat viele dazu veranlasst, vor Ablauf der Einreichungsfrist Klarheit zu fordern.
Ein sich entwickelndes Transparenzumfeld
Die Steuerdurchsetzung in Thailand hat sich in den letzten Jahren deutlich weiterentwickelt. Im Rahmen des Gemeinsamen Meldestandards (CRS) werden Finanzinformationen automatisch zwischen den teilnehmenden Jurisdiktionen, darunter auch Thailand, ausgetauscht. Dies bedeutet, dass ausländische Konten und bestimmte Finanztransaktionen für die thailändische Steuerbehörde einsehbar sein können.
Darüber hinaus nutzt die thailändische Steuerbehörde zunehmend Datenanalysen und automatisierte Systeme, um gemeldete Informationen zu überprüfen und Unstimmigkeiten oder ungewöhnliche Muster bei grenzüberschreitenden Einkünften aufzudecken. Die Annahme, dass Auslandseinkünfte unsichtbar bleiben, ist nicht mehr realistisch.
Das bedeutet nicht, dass die meisten im Ausland lebenden Ausländer hohe Steuerzahlungen leisten müssen. In vielen Fällen ist das Steuerrisiko begrenzt, sobald Freibeträge und Anrechnungen aus Doppelbesteuerungsabkommen korrekt angewendet werden. Entscheidend sind Transparenz und die Einhaltung der Vorschriften.
Warum das Einreichen wichtig ist
Die Abgabe einer Steuererklärung gewährleistet eine lückenlose Dokumentation der Einhaltung der Vorschriften gegenüber den thailändischen Behörden, demonstriert Transparenz und verringert das Risiko zukünftiger Komplikationen. Für die meisten Expats hat es Priorität, vor dem 8. April zu klären, ob in ihrem konkreten Fall eine Abgabepflicht besteht.
„Viele Expats erkennen jetzt, dass sie möglicherweise nicht nur ihre diesjährige, sondern auch ihre Steuersituation der Vorjahre überprüfen müssen. Wichtig ist, frühzeitig Klarheit zu schaffen, und unsere thailändischen Steuerberater und -anwälte können Privatpersonen dabei helfen, ihre Pflichten zu verstehen und ihre Steuererklärungen gesetzeskonform zu erstellen“, sagt Carl Turner, Mitbegründer von Expat Tax Thailand.
Ausführliche Informationen speziell für ausländische Einwohner Thailands finden Sie auf der Website von Expat Tax Thailand. Ausländer, die sich zu ihrer persönlichen Situation beraten lassen möchten, können vor Ablauf der Abgabefrist auch ein kostenloses Beratungsgespräch vereinbaren .
- Quelle: Bangkok Post