BANGKOK. Das Konzept der negativen Einkommensteuer registriert die Menschen im Steuersystem und bietet ein Mindestmaß an Unterstützung für Arbeitnehmer. Die erste Visionserklärung des ehemaligen Premierministers Thaksin Shinawatra nach 17 Jahren Abwesenheit von Thailand hat in mehreren Punkten Interesse geweckt, darunter der Vorschlag einer negativen Einkommenssteuer (NIT).
Dieses Konzept zielt darauf ab, die thailändische Steuerstruktur zu reformieren, indem Personen mit geringem oder keinem Einkommen finanziell unterstützt und so ermutigt werden, in das Steuersystem einzusteigen.
Das NIT-Konzept ist in Thailand nicht neu. Es wurde vor etwa 10 Jahren vom Fiscal Policy Office (FPO) des Finanzministeriums vorgeschlagen und in den 12. Nationalen Wirtschafts- und Sozialentwicklungsplan für 2017-2021 sowie in den Nationalen Reformplan der Regierung von Prayuth Chan o-cha aufgenommen. In diesen Plänen blieb es jedoch ungenutzt.
Bei den letztjährigen Wahlen integrierte die Pheu-Thai-Partei ein dem NIT ähnliches Konzept in ihre Parteipolitik, nannte es jedoch „Start-Up Money Transfer Policy“.
Was ist negative Einkommensteuer?
NIT ist ein Konzept, das Armut und soziale Ungleichheit durch einen liberalen Ansatz bekämpfen soll, der die Menschen zur Arbeit ermutigt. Wenn das Einkommen einer Person unter einer bestimmten Schwelle liegt, teilt der Staat ihr einen bestimmten Betrag aus Steuergeldern zu.
Wenn das Einkommen einer Person steigt, bietet die Regierung weitere Anreize, indem sie die Unterstützung erhöht. Dies wird als „Einführungsphase“ bezeichnet. Wenn das Einkommen einer Person einen bestimmten Punkt erreicht, bleibt die staatliche Unterstützung unverändert. Wenn das Einkommen die Mindestgrenze überschreitet, wird die Unterstützung eingestellt.
Das NIT-Konzept wird „Workfare“ genannt und besagt, dass die Menschen arbeiten und sich am Steuersystem beteiligen müssen.
Menschen, deren Einkommen den Mindestbetrag nicht erreicht, erhalten finanzielle Unterstützung vom Staat. Dies unterscheidet sich von der Sozialhilfe, bei der Personen Leistungen vom Staat erhalten können, ohne arbeiten zu müssen, wie beispielsweise mit der aktuellen Sozialhilfekarte.
Darüber hinaus bringt das NIT die Menschen in das Steuersystem. Wer staatliche Unterstützung erhält, muss sich in das Steuersystem des Finanzamts eintragen und sein Einkommen zur Überprüfung einreichen.
Kurzfristig erhält der Staat von dieser Gruppe möglicherweise keine Steuereinnahmen, doch wenn ihr Einkommen in der Zukunft den Schwellenwert für staatliche Unterstützung übersteigt und sie genug verdienen, um Einkommensteuer zu zahlen, wird das Finanzamt über ihre Einkommensdaten verfügen.
Das NIT-Konzept stammt vom Wirtschaftsnobelpreisträger Milton Friedman. Er erklärte, dass bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer verschiedene Ausgaben und Abzüge abgezogen werden, um das Nettoeinkommen zu ermitteln. Dieses wird dann mit dem Steuersatz multipliziert, um den an den Staat zu zahlenden Steuerbetrag zu ermitteln.
Ein wesentlicher Grundsatz der Steuererleichterung besteht darin, dass der Staat Einkünfte, die zur Deckung der Grundbedürfnisse des Lebens ausgegeben werden, nicht besteuern sollte.
NIT unterscheidet sich vom System der persönlichen Einkommensteuer, bei dem es sich um ein positives Einkommensteuersystem handelt, bei dem Einzelpersonen mit einem Einkommen über einem bestimmten Schwellenwert Steuern zahlen müssen. Im Gegensatz dazu erhalten Personen mit einem Einkommen unter dem Schwellenwert bei NIT eine Geldüberweisung von der Regierung.
Friedmans Konzept des NIT basierte auf dem Wunsch, die Armutsprobleme in den USA nach dem Zweiten Weltkrieg zu lösen, ohne den freien Markt zu verzerren. Er erkannte, dass der freie Markt nicht sicherstellen kann, dass jeder in der Gesellschaft über genügend Einkommen verfügt, um einen grundlegenden Lebensstandard zu erreichen.
Dennoch glaubte Friedman, dass eine gerechte Gesellschaft eine Gesellschaft sei, die Chancengleichheit und nicht Einkommensgleichheit biete. Im Gegensatz dazu vertrete der Sozialismus eine Gesellschaft, in der der Staat eine zwangsweise gleichmäßige Umverteilung der Einkommen erfordere, was die wirtschaftliche Effizienz untergraben könne.
Er legte im Jahr 1961 eine Mindesteinkommensgrenze von 600 Dollar pro Person und Jahr fest und legte einen Entschädigungssatz von 50 Prozent der Differenz zwischen dem Einkommen des Einzelnen und der Mindestgrenze fest.
Wenn Herr A beispielsweise kein Einkommen hat, erhält er 600 $ multipliziert mit 50 %, also 300 $ als Entschädigung vom Staat. Wenn Herr B ein Einkommen von 200 $ hat, erhält er 400 $ multipliziert mit 50 %, also 200 $ als Entschädigung.
Herr C hat ein Einkommen von 600 $, dem Mindestbetrag, sodass er keine Entschädigung erhalten würde.
Welche Schritte sind zur Implementierung des NIT-Systems in Thailand erforderlich?
Das NIT-System ist an das Steuersystem gebunden. Wer finanzielle Unterstützung vom Staat erhalten möchte, muss am Steuersystem teilnehmen.
Nach dem Gesetz des Finanzamts müssen Personen, die 60.000 Baht oder mehr pro Jahr verdienen, eine Steuererklärung abgeben, auch wenn sie keine Steuerschuld haben. In der Praxis geben viele Menschen keine Steuererklärung ab, obwohl sie die gesetzliche Einkommensgrenze erreichen.
Wenn das NIT-System in Thailand eingeführt werden soll, müssen die Steuererklärungspflichten nach Abschnitt 56 des Steuergesetzes geändert werden. Die Änderung sollte vorsehen, dass jeder, der auch nur einen Baht verdient, eine Steuererklärung abgeben muss. Damit wird sichergestellt, dass jeder in das Steuersystem aufgenommen wird. Gleichzeitig erhält die Steuerbehörde die rechtliche Befugnis, das Einkommen einzelner Personen zu überprüfen.
Welche Hindernisse gibt es bei der Einführung des NIT-Systems?
Im Mittelpunkt steht die Überprüfung des Einkommens derjenigen, die finanzielle Unterstützung vom Staat beantragen.
Dieses Problem ist vergleichbar mit der Herausforderung, vor der die Regierung bei der Beantragung einer Sozialhilfekarte steht, für die ein jährliches Einkommen von 100.000 Baht als Voraussetzung für den Erhalt der Karte gilt.
Im Rahmen des staatlichen Sozialhilfekartensystems ist es dem Finanzamt nicht gesetzlich gestattet, das Einkommen einer Person zu überprüfen. Mit der NIT ist das Amt jedoch rechtlich dazu befugt, derartige Prüfungen durchzuführen.
Eine weitere große Herausforderung besteht darin, das NIT-System der Öffentlichkeit zu erklären und Akzeptanz zu gewinnen. Da dieses System an das Steuersystem gekoppelt ist, haben die Menschen möglicherweise Angst davor, besteuert zu werden, was es politisch schwierig macht, es zu fördern.
In den letzten Jahren schlug die Pheu-Thai-Partei jedoch ähnliche Maßnahmen wie das NIT vor, allerdings ohne jeglichen Bezug auf Steuern.
Ein weiteres Problem ist, dass die NIT-Regelung vorschreibt, dass Personen arbeiten müssen, um staatliche Unterstützung zu erhalten. Arbeitslose wären also nicht versichert. Das bedeutet, dass die Regierung andere Programme finden muss, um Arbeitslosen zu helfen, beispielsweise die Bereitstellung von Berufsausbildungen durch das Ministerium für berufliche Entwicklung.
Wie reformiert das NIT-System das staatliche Sozialsystem?
Die FPO, die das Konzept ursprünglich vorgeschlagen hatte, meinte, das NIT könne Teil einer breiteren Reform des Sozialsystems sein und sich an die bedürftigsten Gruppen richten, da die Einkünfte jährlich deklariert würden.
Dadurch ließe sich mit der Zeit wahrscheinlich die finanzielle Belastung durch Sozialleistungen im Vergleich zum derzeitigen System mit der staatlichen Sozialkarte verringern.
Was passiert, wenn das Sozialsystem nicht reformiert wird?
Die finanzielle Belastung des Staates durch verschiedene Sozialprogramme steigt weiterhin an.
Ein großes Sozialprogramm, das den Haushalt stark belastet, ist das Universal Coverage-Programm, auch Gold Card-Programm genannt. Es erforderte ein vom Kabinett genehmigtes Budget von 217 Milliarden Baht für das Haushaltsjahr 2024 und soll jährlich steigen, da Thailand eine alternde Gesellschaft ist. Ein weiteres ist das Altenbeihilfeprogramm, das fast 100 Milliarden Baht pro Jahr kostet, während das staatliche Sozialkartenprogramm 50 Milliarden und das Behindertenbeihilfeprogramm 25 Milliarden jährlich kostet.
Darüber hinaus gibt es Sozialprogramme für Kindergeld und Schulmilch.
Unterdessen konzentrieren sich die politischen Parteien in Thailand zunehmend auf die Ausweitung der Sozialleistungen, um mehr Wähler anzuziehen. So schlägt etwa die Move Forward Partei vor, jedem älteren Menschen 3.000 Baht pro Monat zur Verfügung zu stellen, was ein Budget von rund 500 Milliarden Baht pro Jahr erfordern würde.
Im Gegensatz dazu hat die Einnahmepolitik des Staates die Steuerlast für Privatpersonen und Unternehmen in den letzten Jahren deutlich reduziert. So wurde beispielsweise der Körperschaftssteuersatz von 30% auf 20% gesenkt, der Spitzensatz der Einkommensteuer von 37% auf 35% und die Mehrwertsteuer (MwSt.), eine wichtige Einnahmequelle des Staates, liegt seit 1992 unverändert bei 7%. In einigen Industrieländern liegt der Mehrwertsteuersatz sogar über 20%.
Betrachtet man die Einnahmekapazität des Staates im Verhältnis zum BIP, so dürfte sie mittelfristig zwischen 14,4 und 14,5 Prozent liegen. Das ist niedriger als vor der Pandemie und im Vergleich zu den Schwellenländern dürftig.
Die Folge war, dass die Regierung in den vergangenen zwanzig Jahren mit einem Haushaltsdefizit operierte, das heißt, die Ausgaben überstiegen stets die Einnahmen.
Um die Haushaltsrisiken zu verringern, hat sich die FPO regelmäßig dafür eingesetzt, dass die Regierung Steuer- und Einnahmestrukturreformen vorantreibt, um die Schuldentilgungsfähigkeit zu verbessern und den sinkenden Staatseinnahmen Rechnung zu tragen, die mit den veränderten Wirtschaftsstrukturen und dem veränderten Verbraucherverhalten zusammenhängen.
Hierzu gehört die Überprüfung verschiedener Befreiungen und Abzugsmöglichkeiten sowie die Minimierung unnötiger Maßnahmen zur Unterstützung der Lebenshaltungskosten, wie etwa Energiesubventionen, um sicherzustellen, dass sie für die Wirtschaft und die Gesellschaft unverzichtbar und von Nutzen sind.
- Quelle: Bangkok Post